Author :
Abstract
Vergi gelirlerinin devletin önemli bir finansman kaynağıdır. Bu nedenle Türkiye’deki vergi kanunlarının düzenlenmesi vergi idaresi açısından önem taşımaktadır. Birçok dönemde uygulanan vergi afları mükelleflerin vergiye bakış açısını, vergi sistemine uyum sağlamasına ve ülkedeki motive edilen vergi ahlakını çeşitli süzgeçlerden geçirerek bugünkü haline getirmiştir. Çalışmada vergi aflarının ekonomi, hukuk ve toplum üzerinde etkileri, Eskişehir ili mükellef grubunun vergi aflarına bakışı, vergisel bilgilerinin ölçümü, salgın döneminde mükellef beklentileri, vergi affının etkileri, beklenen yeni vergi affı, mükellef haklarının korunup gözetimi ile tek vergi dairesi işleyişi hakkında bilgi verilecektir. Bu bağlamda mükellef üzerindeki vergi reaksiyonunun kanıtlanmaya çalışılarak vergi affının bölgesel etkileri hedef alınmıştır.
Keywords
Abstract
Tax revenues are an important source of government financing. For this reason, the regulation of tax laws in Turkey is important for the tax administration. The tax amnesties applied in many periods have made the taxpayers' perspective on tax, adapting to the tax system and the motivated tax morale in the country through various filters. In the study, information will be given about the effects of tax amnesties on the economy, law and society, the view of the tax amnesty of the taxpayer group in Eskişehir, the measurement of tax information, the expectations of the taxpayer during the epidemic, the effects of the tax amnesty, the expected new tax amnesty, the protection and supervision of taxpayer rights and the functioning of a single tax office. In this context, the regional effects of tax amnesty were targeted by trying to prove the tax reaction on the taxpayer.
Keywords
- Akgün, D. (1994), Vergi Affının Vergi Gelirlerini Arttırma ve Vergi Adaletindeki Rolü. (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi), Sosyal Bilimler Enstitüsü, Dokuz Eylül Üniversitesi, İzmir.
- Aksümer, E. (2014), Vergi Mükelleflerinin Haklarını Koruma Derneği, 1 Aralık 2014, http://www.vmhk.org.tr/gecmisten-gunumuze-vergi-aflari-vesonuclarinin-degerlendirilmesi/
- Alm J., Jackson, B. R. ve Mckee, M. (1992), Explaining the Determinants of Taxpayer Compliance with Experimental Data. National Tax Journal, Volume:45, No:1, 23-37.
- Arıkan, Z., & Yurtsever, H. (2004)., Türkiye'de Mali Affın Nedenleri ve Sonuçları-I. Yaklaşım Dergisi, 136, 60-64.
- Armağan, R. (2009), Vergi Uyuşmazlıklarının Yargı Sürecinde Çözümü: Isparta İli Özelinde Bir Değerlendirme. Maliye Dergisi, 156, 199-218.
- Aygün, R. (2012), Vergi Afları Ve Vergi Uyumuna Etkisi. Vergi Dünyası Dergisi, Sayı: 369, 88-92.
- Awan, M.S., & Waqas, M. (2011), Are Pakistani Consumers Ricardian? Economics and Business Review,13(3), 161-177.
- Barro, R. J. (1989), The Ricardian Approach to Budget Deficits, The Journal of Economic Perspectives, 3(2): 37-54. Cummings, R. G., Martinez-Vazquez, J., McKee, M., & Torgler, B. (2005). Effects Of Tax Morale On Tax Compliance: Experimental And Survey Evidence (No. 2005-29). Crema Working Paper. Çetin, G. (2007), Vergi Aflarının Vergi Mükelleflerinin Tutum ve Davranışları Üzerine Etkisi, Celal Bayar Üniversitesi İ.İ.B.F. Yönetim ve Ekonomi Dergisi, Cilt:14, Sayı:2, 171-187. Droll, D. M. (1984), Forgiveness. Theory and Research. Unpublished Doctoral Dissertation, University Of Nevada, Reno. Durmuş, G. K. (2013), Türk Vergi Hukuku'nda Vergi Borcu İle Cezalarını Ortadan Kaldıran veya Hafifleten Nedenler: Vergi Affı Uygulaması. (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi), Celal Bayar Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Manisa. Er, S. (2010), Varlık Barışı Kanunu ve Kod Listesi Uygulamasının Vergi Adaleti ve Uyumuna Etkileri Üzerine Bir Değerlendirme, Eskişehir Osmangazi Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, Cilt:11, Sayı:2, 261-278. Esmein, A. (1921), Éléments De Droit Constitutional Français Et Comparé (Cilt 1). L. Tenin.
- Hasseldine, J. (1998), Tax Amnesties: An International Review. Bulletin forInternational Fiscal Documentation, Volume:52, No:7, 303-310.
- Hieronymi, P. (2011). XIV-Reasons For Action. In Proceedings of the Aristotelian Society (Vol. 111, No. 3_pt_3, pp. 407-427). Oxford, UK: Oxford University Press.
- İpek, S., Aktaş, E., & Kaynar, İ. (2012), Demografik Faktörlerin Vergi Affına Bakış Üzerindeki Etkileri: Trakya Bölgesinde Ticari Kazanç Elde Eden Yükümlülere Yönelik Bir Uygulama. İktisat Fakültesi Mecmuası, Cilt:62, Sayı:2, 79-98.
- İpek, S., Öksüz, M., & Özkaya, S. (2012), Considerations Of Taxpayers According To Situation of Benefiting From Tax Amnesty: An Empirical Research. International Journal of Business And Social Science, 3(13), 95-101.
- İtik, Ü. M., Demir, M., Demirgil, B., & Deniz, Y. (2016). Vergi Dairesi Personeli Açısından Vergi Aflarının Etkinliği: Sivas İlinde Bir Araştırma. Cumhuriyet Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 17(2), 275-302.
- Karatay, Ö., & Karatay, A. (2011), Türkiye'de Vergi Afları ve 6111 Sayılı Kanunun Değerlendirilmesi: Bayburt İli Örneği”, Ekonomi Bilimleri Dergisi, Cilt:3, No:2, 181-190.
- Kargı, V. (2011), Türkiye’de Vergi Aflarının Vergi Gelirlerine Etkisi, Zonguldak Karaelmas Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, Cilt:7, Sayı:13, 101-115.
- Kellner, M. (2004), Tax Amnesty 2004/2005-An Appropriate Revenue Tool?. German Law Journal, 5(4), 339-346.
- Keyman, S. (1965), Türk Hukukunda Af (Genel Af-Özel Af). (Yayımlanmış Doktora Tezi), Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi. Ankara.
- Koç, Ö. E. (2019). Mükelleflerin Vergi Aflarına Bakışı: Çorum İli Üzerine Bir Araştırma. Maliye Araştırmaları Dergisi, 5(2), 160-174.
- Laurin, K., & Plaks, J. E. (2014). Religion and Punishment: Opposing İnfluences of Orthopraxy and Orthodoxy on Reactions to Unintentional Acts. Social Psychological and Personality Science, 5(7), 835-843.
- McKenzie, M. (2010), Tax Payback, Smart Business Columbus, 18(6), 1-28.
- Loayza, N. V., & Pennings, S. (2020). Macroeconomic Policy in The Time Of Covıd- 19: A Primer For Developing Countries.
- Mumford, A. (2015), Tax Complexity, Tax Salience and Tax Politics. Social & Legal Studies, 24(2), 185-201.
- Prena, G. D., Kustina, K. T., Dewi, I. G. A. A. O., Putra, I. G. C., & Krisnanda, R. A. (2019), Tax Sanctions, Tax Amnesty Program, and Tax Obligation Placement Towards Compliance Report On Corporate Taxpayers. International Journal of Social Sciences and Humanities, 3(1), 26-35.
- Ritsema, C. M., Thomas, D. W., & Ferrier, G. D. (2003, June). Economic and Behavioral Determinants Of Tax Compliance: Evidence From The 1997 Arkansas Tax Penalty Amnesty Program. In IRS Research Conference.
- Robert, P., Rey-Debove, J., & Rey, A. (1993), Le Nouveau Petit Robert (No. BOOK). Le Robert.
- Saragih, J. S. (2020), The Effect of Taxatıon Knowledge, Fıscus Servıces And Taxatıon Sanctıons On The Implementatıon of Tax Amnesty Programs Wıth Taxatıon Socıalızatıon As Moderatıng Varıables In Tax Offıce (Kpp Pratama) Medan Polonıa. International Journal of Public Budgeting, Accounting And Finance, 3(1), 201-214.
- Savaşan, F. (2006), Vergi Afları: Teori ve Türkiye Uygulamaları (“Vergi Barışı” Uygulama Sonuçları). Afyon Kocatepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 8(1), 41-65.
- Smith, H. J., Tyler, T. R., Huo, Y. J., Ortiz, D. J., & Lind, E. A. (1998), The Self- Relevant İmplications of The Group-Value Model: Group Membership, Self-Worth, and Treatment Quality. Journal of Experimental Social Psychology, 34(5), 470-493Matters: A Test of The Psychological Dynamics of The Group Value Model, Journal of Personality And Social Psychology, Vol. 70, No: 5, 470-493.
- Soyaslan, D. (2001), Af, Anayasa Yargısı Dergisi, C:18, 412-436.
- Suyanto, S., Intansari, P. P. L. A., & Endahjati, S. (2016). Tax Amnesty. Jurnal Akuntansi, 4(2), 9-22.
- Şahin, M. (2016), Efficiency Problem of Tax Applications İn Turkey. The Journal of International Scientific Researches, 1(3), 26-42.
- Şeren, G. Y. & Dedebek, E. (2013), Yeni Varlık Barışı (6486 Sayılı, Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun), IAAOJ International Anatolia Academic Online Journal, www.iaaoj.com, 12.10.2015, 3-23.
- Taşkın, Y. (2010), Vergi Aflarının Hukuki Niteliği ve Gerekçeleri, Sosyal Bilimler Dergisi, (2), 122-128.
- Tekbaş, A. (2010), Vergi Kanunlarının Tabi Olduğu Anayasal İlkeler. Dokuz Eylül Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 12, 123-191.
- Tyler, T.R., Peter D., & Heather S. (1996), Understanding Why The Justice of Group Procedures Matters: A Test Of The Psychological Dynamics of The Group Value Model, Journal of Personality And Social Psychology, Vol. 70, No: 5, S. 913-930.
- Uluatam, Ö. &, Methibay, Y. (2001), Vergi Hukuku, İmaj Yayıncılık, Değişik Dördüncü Baskı, Ankara.
- Uyanık, A. (2019), Vergi Bilinci ve Vergiye Gönüllü Uyumun Vergi Gelirlerine Etkilerinin Değerlendirilmesi, Maliye Dergisi, (177), 354-386.
